|
енты строгой отчетности (бланки строгой отчетности, трудо- вые книжки и вкладные листы к
ним, квитанции путевых листов авто- транспорта и пр.) учитываются на забалансовом счете 006
«Бланки строгой отчетности». При выдаче бланков строгой отчетности под от- чет
материально-ответственным лицам делаются записи по дебету это- го счета, а при получении отчета
материально-ответственного лица — по кредиту этого счета. Аналитический учет по счету
006 «Бланки строгой отчетности» ведется по видам документов и местам хранения.
16.3.Учетоперацийпорасчетным и другим счетам в банках
В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные
отношения в связи с по- ставкой материально-производственных запасов и оплатой услуг, продажей
готовой продукции, с выполнением различных финансо- вых обязательств (платежи в бюджет, отчисления
во внебюджетные фонды, погашение кредитов и займов и т.п.). Указанные расчеты осуществляются
безналичными платежами, т.е. перечислением де- нежных средств через отделения банков с расчетного
счета пла- тельщика на счет получателя.
Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе
открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных
и кассовых операций. Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка:
заявление с просьбой об откры- тии расчетного счета, копии учредительных документов, копии
свидетельства о государственной регистрации организации, справку о постановке на налоговый учет,
справку о постановке на учет в государственные внебюджетные фонды, карточку с образцами под- писей
распорядителей средств и оттиском печати.
Открытому счету присваивается номер, который затем указыва- ется на всех документах, отражающих
движение средств по расчет- ному счету.
Порядок оформления и совершения операций по расчетному счету регулируется действующим
законодательством и правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.
Взаимоотношения между организаций и банком строятся на ос- новании договора, в котором фиксируется
перечень услуг банка, та-
34 6
рифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия
размещения средств, права, обязан- ности и ответственность сторон и др. Все операции по
расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета.
Денежные средства списываются с расчетного счета только по распоряжению клиента.
Исключения составляют платежи по ини- циативе банка за просроченные ссуды и проценты по а
также перечисления по платежным требованиям и инкассовым поручени- ям организаций,
предоставляющих клиенту банка коммунальные услуги и услуги связи. Кроме того, банки могут
осуществлять пла- тежи с расчетного счета клиента без его согласия по исполнитель- ным
листам судебных органов, налоговых органов и других учреж- дений, которым законодательство
или местные органы власти пре- доставляют такое право.
Средства списываются с расчетного счета организации в поряд- ке календарной очередности
поступления расчетно-платежных до- кументов. Но существуют некоторые приоритеты: в первую очередь
списываются денежные средства по исполнительным документам, затем списываются средства по
платежным документам на перечис- ления платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды,
после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому
договору (контракту) и по дру- гим денежным требованиям.
Движение средств на расчетном счете оформляется банковски- ми платежными документами. К таким
документам относятся: объ- явления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования,
инкассовые поручения, чеки и аккредитивы, банков- ские карты. Объявлением о взносе наличными
оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает
клиенту квитанцию.
Чаще всего при осуществлении безналичных расчетов исполь- зуются платежные поручения,
которые являются поручением орга- низации обслуживающему ее банку о перечислении определенной
суммы со своего счета на счет получателя средств.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об
уплате организации- получателю определенной суммы через банк.
Отличие операций, осуществляемых согласно платежным требо- ваниям и инкассовым поручениям,
заключается в том, что первые могут проводиться плательщиком с акцептом с учетом его со-
гласия) или без него, а вторые — всегда в бесспорном порядке.
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку чекодателя
произвести платеж в пользу чеко-
347
держателя определенной (в чеке) денежной суммы. Чек использует- ся организацией для п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 |
