|
х подотчетных сумм и пр. Для
по- лучения денег со своего расчетного счета в банке организации вы-
341
дается чековая книжка. Чтобы снять наличные деньги с
счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает
кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке,
а коре- шок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для организации.
Факт любого наличного получения денежных средств оформля- ется приходным кассовым ордером
(форма № Ордер выпи- сывается на основании соответствующих оправдательных докумен- тов, на
которые кассир ставит штамп с надписью и да-
той. После проверки соответствия записей приходный ордер под- писывается главным бухгалтером
(или уполномоченным им лицом), заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации
при- ходных и расходных кассовых ордеров (форма № Журнал регистрации построен таким
образом, что по его данным
руется целевое назначение полученных и израсходованных налич- ных денежных средств
организацией, по нему присваиваются номе- ра кассовым документам, проверяется полнота произведенных
кас- сиром операций. Далее приходный кассовый ордер передается кас- который оприходует наличные
деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При
получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается квитанция от приходного
кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или
оттиском кассового аппарата.
Наличные деньги из кассы выдаются по расходным
ордерам (форма № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на
выдачу денег и пр.) с наложени- ем на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый
ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны руководите- лем организации и главным
бухгалтером (или лицами, ими уполно- моченными). Деньги по кассовым ордерам выдаются на
основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ор- дере отражаются основные
реквизиты этого документа, и получа- тель расписывается в получении выданной суммы.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится толь- ко в день их составления. Все
кассовые ордера после их исполне- ния погашаются штампом (или надписью) «Получено» или «Опла-
чено». При выдаче заработной платы, стипендий, премий и пр. ос- нованием для выплат служат
расчетно-платежные или платежные ведомости. В этих случаях на каждого получателя расходный
кассо- вый ордер не составляется. По истечении срока выдачи денег по ведомостям (трех рабочих
дней) против фамилий лиц, не получив-
342
ших причитающихся им денег, кассир ставит штамп «Депонирова- но» и составляет реестр
депонированных сумм. На всю сумму, вы- данную по ведомости, составляется расходный кассовый
ордер.
Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (форма Каждая организация ведет
только одну кассовую
книгу. Эта книга должна быть прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней
пронумерованы. Записи в кассовой книге обычно производятся кассиром в двух экземплярах через ко-
пировальную бумагу сразу же после получения или вьщачи денег по каждому ордеру или
документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день,
выводит остаток де- нег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй
отрывной лист кассовой книги, который является отчетом кассира (с приложенными к нему приходными
и расходными кассовыми документами), под расписку в кассовой книге. Контроль за пра- вильным
ведением кассовой книги возлагается на главного бухгал- тера организации.
Если же в организации есть операционные кассы для проведе- ния наличных расчетов с
покупателями или заказчиками через ККМ, то в главную кассу сдается журнал
кассира-операциониста (форма № КМ-4). Он служит для учета и контроля этих расчетов. ККМ
печатает на ленте отрывные чеки, вручаемые покупателям, и фиксирует их в своей памяти. Ежедневные
расчеты через ККМ оформляются в журнале, а затем из них переносятся в кассовую книгу
организации.
В ряде случаев организациям взамен ККМ разрешается исполь- зовать для расчетов наличными
денежными средствами документы строгой отчетности. Бланки этих документов изготавливаются типо-
графским способом, имеют строго установленную форму и выпус- каются специализированными
предприятиями. Им присваивается определенная серия и индивидуальный номер.
Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистра- ции приходных и расходных
кассовых ордеров и кассовая книга могут вестись как ручным, так и автоматизированным
способами. Если бухгалтерский учет ведется на персональном компьютере, то в конце финансового
года кассовая кни 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 |
