|
за все дни недели, возмещаются расходы по найму жилого помещения, по проезду и суточные по нормам, утвержденным Министерством финансов Республики Беларусь.
Например, в Российскую Федерацию норма суточных расходов составляет 20 долларов, в Москву - 25 долларов, Латвию — 35 долларов, Украину - 20 долларов США. Аванс на командировочные расходы в Россию должен выдаваться в российских рублях (их надо покупать по заявке на Межбанковской валютной бирже.
А
mi п. i своего валютного счета на российские рубли). Расчет
mi и и российских рублях производится путем пересчета норм
1(1чмых за наем жилья в белорусские рубли, а затем в россий-
рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь
hi in v. предшествующую дню командировки.
\ ванс в другие страны выплачивается или в свободно конвер-щрусмой валюте при наличии таких валют, либо в национальной валюте стран СНГ, пересчитанных по курсу Национального (I тки Республики Беларусь на дату, предшествующую дню командировки.
Ныдавать аванс в белорусских рублях нельзя, так как они пока м. являются свободно конвертируемой валютой и не имеют хож-н мня в других странах.
Авансовый отчет представляется в бухгалтерию предприятия и. почднее трехдневного срока после возвращения из команди-ровки в той валюте, в которой получен аванс. Окончательный расчет производится по фактически подтвержденным докумен-i л и,но оформленным расходам с учетом установленных норм по i \ рсу Национального банка Республики Беларусь на дату авансо-10ГО отчета. Курсовые разницы, возникающие от текущего изменения курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам, отражаются в учете на счете 97 «Расходы будущих периодов».
Суточные в день отъезда оплачиваются по нормам и в валюте i.ni страны, куда командируется рабогник, а в день приезда— по нормам Республики Беларусь в белорусских рублях.
Задолженность по авансовому отчету может погашаться как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях в пересчете на единый курс Национального банка Республики Беларусь на дату авансового отчета, но не позднее трехдневного срока мосле возвращения из командировки.
При переезде из одной страны в другую (Российская Федерация, Украина и т.д.) суточные оплачиваются по нормам для каждой страны в отдельности.
Если постоянная работа носит разъездной характер, то служебные поездки работников командировками не считаются, а значит приказ и командировочное удостоверение не оформляются.
Расходы по найму жилья, исключая время нахождения и пути (кроме водителей и командированных с ними лиц), возмещаются в размере, указанном в предъявленных счетах (квитанциях).
Расходы по бронированию мест в гостинице компенсируются сверх норм на проживание при наличии документов, подтверждающих оплату бронирования жилья.
Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются только при предоставлении проездных документов в обе стороны. И в исключительных случаях при отсутствии транспортного сообщения в пределах одного административного района Республики Беларусь с разрешения директора предприятия оплата проезда может быть произведена по минимальной стоимости проезда.
Расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями возмещаются без предоставления проездных документов.
Оплачиваются все виды транспорта общего пользования, кроме такси, оплачиваются услуги по предварительной продаже билетов на проезд и расходы на проезд до станции, аэропорта, если они находятся за чергой населенного пункта.
Расходы по проезду в мягком, спальном вагоне, каютах высокого класса, самолетах оплачиваются с разрешения руководителя предприятия в каждом отдельном случае при представлении проездных билетов.
В таком же порядке и в указанных размерах возмещаются расходы работникам, направленным для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, а также для повышения квалификации в течение всего срока обучения.
Для учета подотчетных сумм открывают счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», по дебету которого записываются суммы, выданные под отчет на административно-хозяйственные, операционные расходы, а также на служебные командировки, а по кредиту отражается списание израсходованных подотчетных сумм.
Аналитический учет подотчетных сумм ведется по каждому лицу и по каждой выдаче в отдельном журнале или ведомости.
Ваписи по учету подотчетных сумм следующие:
Содержание операции
[ыдача сумм в подотчет на командировочные и м> 1ийствснные расходы
i Писание командировочных расходов согласно
типовому отчету по установленным нормам______
Посчупление материальных ценностей, оплаченных
да счет подотчетных сумм_______________________
Нитрат (удержание) неиспользованных id ич четных сумм
JcCri
71
Кредит
20, 25, 26, 44
11|'ипоретение денежных документов____________
| писание расходов на капвложения, выполненные чнниственным способом
1 писание расходов по отгрузке продукции
i писание своевременно непогашенных сумм нк-рба организации______________________
07, 10,41
50, 70
50-3
50
71
71
71
08
44,45
94
71
71
71
Цели командировок разнообразные 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 |
