|
тного счета текущие платежи за транспортировку товаров, -ia коммунальные услуги и т.д.'
Дебет
50
57
66 субсчет
«Кредитование по обороту»
60
51
44, 76
Кредит
90
50
57
66
66
76,51
16.7. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Поставщики - это предприятия, поставляющие данному предприятию товарно-материальные ценности, электроэнергию, i в), пар, воду и т.д. Подрядчики выполняют для предприятия С i роитсльно-монтажные, наладочные, научно-исследовательские и другие работы.
Банки регламентируют формы и правила безналичных расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с Банковским кодексом.
Расчеты могут производиться после отгрузки продукции, товаров, услуг, а могут осуществляться в виде предварительной опла-i ы (предоплаты) в счет будущих поставок товарно-материальных ценностей или оказания услуг.
Безналичные расчеты производятся как за счет имеющихся средств на расчетном счете предприятия, так и за счет кредитов банков.
Платежи осуществляются с согласия плательщика или по его поручению, за исключением случаев, установленных законодательством или правилами расчетов. Плательщик имеет право отказаться от акцепта (платежа) на законных основаниях.
Все платежи осуществляются в порядке очередности поступления документов, кроме бюджетных налогов и оплаты энергоносителей, которые перечисляются в первоочередном порядке, а также заработная плата. Списание средств со счетов плательщиков производится на основе первого экземпляра платежного поручения, на котором стоят подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия. Помарки, подчистки, исправления в банковских документах не допускаются.
В расчетных документах должны быть следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа, его номер, дата;
- номер и наименование банка плательщика;
- наименование плательщика, номер его счета в банке, учетный номер налогоплательщика;
- наименование получателя средств, номер его счета и наименование банка, назначение и сумма платежа (цифрами и прописью).
Поставщик, отгружая продукцию, товары, материалы, прежде всего выписывает сопроводительный товарный документ— товарно-транспортную накладную, счет-фактуру или счет.
Банковский платежный документ выписывает или поставщик, или плательщик в зависимости от принятой формы безналичных расчетов.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему (минуя банк) расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывает поставщик в трех экземплярах, вручает (пересылает) непосредственно покупателю или сдает в свой банк. Первый экземпляр должен быть оформлен подписями и оттисками печати поставщика. Банк поставщика пересылает их в банк плательщика, который передает плательщику для оплаты.
Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает его в обслуживающее учреждение банка с тем, чтобы акцептованная сумма (акцепт - согласие на оплату) была перечислена со счета плательщика на счет поставщика. Если плательщик сверху на полях платежного требования-поручения подписал «Платеж перевести телеграфом», то он и производится по телеграфу, а не по почте. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями директора и главного бухгалтера и оттиском печати на первом и втором экземплярах и сдает все экземпляры в банк плательщика.
Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк акцептованное платежное поручение-требование, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.
Банк плательщика на основании первого экземпляра требования-поручения производит списание средств со счета плательщика и оставляет у себя, второй экземпляр направляет в банк поставщика. '
При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно свой банк, который возвращает поставщику требование-поручение с извещением об отказе от оплаты. Или же уведомляется непосредственно поставщик.
11олный отказ от акцепта возможен в таких случаях: поставки иг сказанных товаров, материалов; бракованных товаров, неком-н и кшмх; досрочный завоз.
I? основном бывает частичный отказ от акцепта: недостачи, вой, лом, порча части товаров, завышение договорных цен, пе-рс< ортица и др. Возможна также форма расчетов за товары и ус-ivi и, когда плательщик на основе сопроводительных документов щи гавщика (накладная, счет) и получения товаров, материалов сам выписывает от своего имени платежное поручение на оплату (вели необходимо- уточняет с поставщиком и изменяет сумму Платежа), и банк плательщика списывает деньги с расчетного сче-Га плательщика и переводит их в банк поставщика, что исключает всякие случайности в оплате и ускоряет расчеты.
Такая форма расчетов позволит в скором времени перейти к оплате поставок векселями, которые широко применяются 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 |
