|
гр.9)
Остаток
на конец
месяца
(счет 41)
Итого (гр.5 + гр.6)
6
7
8
9
10
Товары в гр. 5 и 6 отражаются без налога на продажу. На сумму НДС по реализованным товарам составляются записи:
1) дебет 90 и кредит 68 и одновременно;
2) дебет 90 и кредит 42 субсчет «НДС» («красное сторно»).
2. После расчета НДС составляется аналогичный расчет реализованной торговой наценки (скидки), надбавки. Стоимость остатка и реализованных товаров берется без НДС.
Торговая наценка (скидка, надбавка)
Стоимость
Сальдо по
субсчету
42-1 на
начало
месяца
Обороты
за месяц
по дебету и
кредиту
субсчета 42-1
П редварител ьное
сальдо на конец
месяца (гр.1 + гр.2)
Реализовано за месяц
(оборот по кредиту
счета 90)
(гр.5 - гр. 10 расчета 1)
1
2
3
4
Окончание
- товаров без НДС
Средний процент торговой наценки (скидки, надбавки) (гр.З :гр. 6х 100)
i
Торговая наценка
на остаток
товаров
(ф.5 х гр.7 : 100)
Сумма
реализованной
торговой
наценки
(скидки,
надбавки)
(гр.З-гр.8)
Остаток на конец месяца по счету 41 (гр.6 - гр.9 расчета 1)
Итого
(гр.4 + гр.5)
5
6
7
8
9
Если в расчетах за товары участвуют несколько партнеров (так называемая проплата за другие предприятия), то такие расчеты надо отражать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Записи по счетам Ьудут следующие:
Содержание операции
Поступила предоплата от заказчика на поставку ему (импортного оборудования или товаров)
Поступило импортное оборудование, стоимость которого по курсу Национального банка пересчитана на белорусские
рубли_______________________________________________
Перечислено инвестиционному фонду, который заплатил за поставку оборудования, товаров, в пересчете с долларов США на белорусские рубли по курсу Национального банка Зачтена сумма реализации
Дебет
51
[Кредит!
62
Зачтетта оплата инвестиционному фонду_________________
Списываются товары, оборудование, переданные заказчику
Операции по счету 41 будут следующие:
60
60,76
51
62
90-1
60,76
60,76
90-2
41
Содержание операции
Дебет
Кредит
Получение товаров от поставщиков гто свободным ценам Получение товаров от учредителей в счет вклада в уставный
фонд__________________________________________
Поступление товаров or дочерних предприятий
41
60
41
41
75
76
— *-----------------------------------
Поступление товаров от филиалов, магазинов, находящихся
на отдельных балансах________________________________
41
79
Получение товаров от подотчетных лиц
41
Получение товаров, поступивших безвозмездно
41
_7_1_ 98
Оприходование излишков товаров, выявленных при инвентаризации_______________________________
41
92
Уценка товаров
92
41
Отражение торговой наценки за поступившие товары Возмещение товарами претензий, предъявленных поставщику
41
42
41
76
Стоимость отгруженных или переданных на месте товаров покупателям___________________________________
45, 90
Дооценка товаров: по оптовой цене на сумму наценки на сумму НДС налог на продажу
41 41 41 41
41
92-1
42-1 42-3 42-4
Списание стоимости реализованных товаров
90-2
41
Списание товаров, отгруженных по баргеру
62
41
Списание естественной убыли товаров
44
41
Окончание
Содержание операции
Дебет
Кредит
Списание недостач при инвентаризации
94
41
Списание лагерь товаров, возмещенных страховыми компаниями (стихийные бедствия, хищения)
76
41
Списание убытков от стихийных бедствий за счет предприятия
92
41
Записи по счету 44 «Издержки обращения» следующие:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Начисление задолженности за услуги поставщикам и
подрядчикам
(доставка товаров, за рекламу
и другие услуги)
44
60
Начисление задолженности за услуги другим организациям (транспортные, аренда и ремонт основных средств, коммунальные услуги и др.)
44
76,79
Оплата расходов без предварительного начисления задолженности (канцтовары) согласно счету-фактуре, товарным счетам, телефонные переговоры, ремонт автомобилей и других основных средств
44
50,51, 52
Начисление заработной платы
44
70
Начисление износа основных средств
44
02
Начисление износа нематериальных активов
44
05
Списание материальных ценностей за счет издержек обращения (бензин и др.)
44
10,41
Списание суммы с подотчетных лиц
44
71
Огражсние задолженности страховым компаниям
44
76
Отражение задолженности по внебюджетным отчислениям
44
68
Отражение задолженности по бюджетным платежам
44
68
Отражение задолженности в Фонд социальной защиты населения
44
69
Списание расходов будущих периодов
44
97
Списание издержек обращения по реализованным товарам
90
44
Комиссионные вознаграждения банку (за выдачу наличных денег)
44
51,52
Госпошлины (за регистрацию в нотариальной конторе учредительных документов, карточки образцов подписи и печаги, договоров купли-продажи и др.)
44
51
За информационно-консультационные, аудиторские услуги
44
50,51
Что касается списания на реализованные товары транспортных расходов и процента за кредит, то надо в конце каждого месяца составлять такой расчет:
Расчет издержек обращения на остаток товаров за
месяц
Наименование
Сумма издержек обращения
статей издержек на начало месяца 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 |
