|
|
ых средств
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг
130
Продолжение Таблицы 3.1
Показатели
№ строки
ф. №4
Сумма
Оплата труда
140
Отчисления на социальные нужды
150
Выдача подотчетных сумм
160
Выдача авансов
170
Расчеты с бюджетом
220
Оплата процентов по полученным кредитам, займам
230
1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств:
1.1- 1.2
2. Инвестиционная деятельность
2.1.Приток денежных средств:
Выручка от реализации основных средств и иного имущества
040
2.2. Отток денежных средств
Оплата долевого участия в строительстве
180
Оплата машин, оборудования
190
2.3. ИТОГО: приток (+), отток (-)
2.1- 2.2
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств
3.2. Отток денежных средств
Финансовые вложения
200
Выплата дивидендов
210
3.3. ИТОГО: отток (-)
3.1- 3.2
Всего: изменение денежных средств
1.3+2.3+3.3
Для анализа реального движения денежных средств необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока). Анализ финансовых потоков следует проводить в двух разрезах: с учетом остатков денежных средств и обязательств и без учета остатков, это позволяет выявить «жизнеспособность» организации.
По содержанию прямой метод близок к составлению баланса доходов и расходов. Он позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на счетах, что дает возможность сделать вывод, достаточно ли средств для исполнения текущих обязательств, а также инвестиций.
Таблица 3.2.
Анализ движения денежных средств (прямой метод).
Показатели
За отчетный год
За предыдущий год
Тыс.руб.
% к итогу
Тыс.руб.
% к итогу
А
1
2
3
4
1. Остаток денежных средств на начало отчетного периода
1170
820
2.Поступило денежных средств-всего
63750
100
64400
100
В том числе:
От текущей деятельности- итого
52880
82,95
56120
87,14
• Средства, полученные от покупателей и заказчиков
51950
81,49
55410
86,04
• безвозмездно
300
0,47
-
• прочие доходы
630
0,99
710
1,1
- от инвестиционной деятельности- итого
870
1,36
2280
3,54
• выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
200
0,31
1800
2,8
• полученные дивиденды
670
1,05
480
0,74
- от финансовой деятельности- итого
10000
15,69
6000
9,32
• поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
10000
15,69
6000
9,32
3. Направлено денежных средств -всего
63260
100
64050
100
А
1
2
3
4
В том числе:
- по текущей деятельности –итого
47910
75,74
51060
79,72
• на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
29570
46,74
31640
49,4
• на оплату труда
9780
15,46
10420
16,26
• на выплату дивидендов, процентов
700
1,1
630
0,98
Продолжение Таблицы 3.2
Показатели
За отчетный год
За предыдущий год
Тыс.руб.
% к итогу
Тыс.руб.
% к итогу
• на расчеты по налогам и сборам
4480
7,08
4770
7,45
• отчисления в государственные внебюджетные фонды
3140
4,96
3340
5,21
• на прочие расходы
240
0,4
260
0,42
- по инвестиционной деятельности- итого
7400
11,7
5100
7,96
• приобретение объектов основных средств и иных внеоборотных активов
6450
10,2
4400
6,87
• приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
950
1,5
700
1,09
- по финансовой деятельности- итого
7950
12,56
7890
12,32
• погашение займов и кредитов
• (без процентов)
7950
12,56
7890
12,32
4. Чистые денежные средства от текущей деятельности
4970
--
5060
--
5. чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
(6530)
--
(2820)
--
6. Чистые денежные средства от финансовой деятельности
2050
--
(1890)
--
7. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (стр.4+5+6)
490
--
350
--
8.статок денежных средств на конец отчетного года (стр.1+-- стр.7)
1660
--
1170
--
Общая сумма поступления денежных средств в анализируемом году снизилась по сравнению с предыдущим годом на 650 тыс.руб. или на 1,01% (650: 64400 х 100) и составила 63750 тыс.руб. Чистое увеличение денежных средств в результате текущей деятельности педприятия (чистый денежный поток) в отчетном году составило 4970 тыс.руб. (52880-47910). Эти данные свидетельствуют о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей текущей деятельности.
Сумма поступлений от основной деятельности составила 52880тыс.руб. или 83% от общего поступления денег, из них выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг – 51950тыс.руб или 81,5 % от общей суммы притока денежных средств. Остальные 1,5% поступлений денежных средств носили эпизодический характер (83-81,5).
Данные таблицы позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 47910 тыс.руб., или 75.7 % от общей суммы оттока денежных средств.
Данные таблицы показывают, что чистый отток денежных средств в результате осуществления инвестиционной деятельности составил 6530 тыс.руб. (870-7400). Благоприятное соотношение притоков и оттоков денежных средств в рамках текущей деятельности позволило об 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 |
|
|
