|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА
ФИЛИАЛ В Г.КАЗАНИ
специальность 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Допущено к защите:
заведующий кафедрой бухгалтерского учета и финансов
(подпись)
«____»________________ 200 года
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:
«Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия»
Выпускник:
Научный руководитель:
Дата представления
Дата защиты
Оценка
Казань 2007 год
МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА
ФИЛИАЛ В Г.КАЗАНИ
УТВЕРЖДАЮ:
Научный руководитель
(подпись)
«____»________________ 200 года
ПЛАН
выпускной квалификационной работы на тему
«Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия»
студентки
экономического факультета
кафедры бухгалтерского учета и финансов
Введение
1 Теоретико-методологические основы бухгалтерского учета денежных средств.
1.1 Правила осуществления наличных денежных расчетов.
1.2 Порядок осуществления безналичных денежных расчетов.
1.3 Нормативно-правовая база учета денежных средств.
2 Бухгалтерский учет и аудит денежных средств.
2.1 Учет кассовых операций. Ревизия и инвентаризация кассы. Применение ККТ.
2.2 Синтетический учет операций на расчетных, валютных счетах.
2.3 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка.
2.4 Основные способы приема и проведения аудита денежных средств.
2.5 Типичные ошибки, выявленные при проведении аудита денежных средств на предприятии.
3 Анализ движения денежных средств на предприятии.
3.1 Понятие, сущность анализа движения денежных средств. Прямой и косвенный метод анализа движения денежных средств.
3.2 Анализ состояния денежных средств и эффективность их использования.
Заключение
Список используемых источников литературы
Приложения
Студент _______________________________
(подпись)
«_______»___________________2007г.
Содержание
Введение 4
1 Теоретико-методологические основы бухгалтерского учета денежных средств. 10
1.1 Правила осуществления наличных денежных расчетов. 10
1.2 Порядок осуществления безналичных денежных расчетов. 15
1.3 Нормативно-правовая база учета денежных средств. 22
2 Бухгалтерский учет и аудит денежных средств. 28
2.1 Учет кассовых операций. Ревизия и инвентаризация кассы. Применение ККТ. 28
2.2 Синтетический учет операций на расчетных, валютных счетах. 42
2.3 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка. 49
2.4 Основные способы приема и проведения аудита денежных средств. 55
2.5 Типичные ошибки, выявленные при проведении аудита денежных средств на предприятии. 67
3 Анализ движения денежных средств на предприятии. 71
3.1 Понятие, сущность анализа движения денежных средств. Прямой и косвенный метод анализа движения денежных средств. 71
3.2 Анализ состояния денежных средств и эффективность их использования. 82
Заключение 92
Список используемых источников литературы 94
Приложения 97
Введение
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 |
|
|
