|
|
ие счета
Дебет
Кредит
1
Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации
51
50
2
Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
51
51
3
Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет
51
55
4
Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет
51
57
Продолжение Таблицы 1.4
№
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
5
Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс
51
60
6
Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет
51
62
7
Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет
51
66
8
Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет
51
67
9
Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет возвращены на расчетный счет
51
68
10
Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет
51
73-1
11
Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
51
75-1
12
Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет
51
76-1
13
Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии
51
76-2
14
Поступили на расчетный счет денежные средства, внесенные в качестве вклада по договору совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)
51
80
15
Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования
51
86
16
Поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)
51
90-1
Продолжение Таблицы 1.4
№
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
17
Средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету
51
91-1
18
Получены доходы будущих периодов безналичными
денежными средствами
51
98-1
19
Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно
51
98-2
20
Отражено поступление денежных средств в связи с чрезвычайными обстоятельствами
51
99
Таблица 1.5.
Типовые корреспонденции счетов по кредиту счета 51
№
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1
Получены денежные средства, снятые с расчетного счета по чеку
50
51
2
Отражена конвертация рублей в валюту ( в течение одного операционного дня)
52
51
3
Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке
55
51
4
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
57
51
5
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций
58-1
51
Продолжение таблицы 1.5
№
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
6
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных долговых ценных бумаг
58-2
51
7
Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа
58-3
51
8
Внесен вклад по договору простого товарищества безналичными денежными средствами
58-4
51
9
Погашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику
60
51
10
Возвращены с расчетного счета, излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета, полученный ранее аванс
62
51
11
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов к нему
66
51
12
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов к нему
67
51
13
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
68
51
14
Уплачен с расчетного счета ЕСН
69
51
15
Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам
70
51
16
Денежные средства предоставлены работнику в виде займа
73-1
51
17
Безналичные денежные средства направлены на выплату дивидендов (доходов) учредителю (участнику) организации
75-2
51
Продолжение таблицы 1.5
№
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
18
Перечислены с расчетного счета денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс ( в учете головного отделения организации)
79-2
51
19
Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей)
84
51
20
Учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно - кассовое обслуживание, уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета
91-2
51
21
С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением чрезвычайных ситуаций
99
51
2.3 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, ко 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 |
|
|
