|
|
ых данных по:
- покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
- покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
- авансам полученным.
Типовые операции по расчетам с покупателями и заказчиками:
Выполнение строительно-монтажных работ:
1. Учтена выручка по договору №8 (Приложение 9) от 25.02.2005 г. с ОАО «ЮТК» Краснодар за реконструкцию ГТС в г. Таганроге с установкой ПСЭ типа NEAX61E емкостью 6400№№, включая МСС, согласно счета-фактуры №2 от 10.05.2006 г. (Приложение 1), счета №2 от 10.05.2006 г. (Приложение 10), акта о приемке выполненных работ 1 от 10.05.2006 г. (Приложение 2) и справке о стоимости выполненных работ и затрат №1 от 10.05.2006 г. (Приложение 3)
Дебет 62.1 – Кредит 90.1 – 124 538,00 рублей
2. Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «ЮТК» Краснодар за выполнение работ по реконструкции ГТС по договору № 8 от 25.02.2005 г., согласно счета №2 от 10.05.2006 года, выписка банка № 000037.
Дебет 51 – Кредит 62.1 – 49 815,20 рублей
3. Учтена выручка по дополнительному соглашению к договору №8 от 15.06.2006 г. с ОАО «ЮТК» Краснодар за реконструкцию ГТС, согласно счета-фактуры №5 от 30.06.2006 г., счета №5 от 30.06.2006 г. И акта о приемке выполненных работ б/н от 29.06.2006 г.
Дебет 62.1 – Кредит 90.1 – 192 301,00 рублей
4. Учтена выручка по договору №287 от 01.06.2006 г. с ОАО «ЮТК» Краснодар за монтаж оборудования АТС-67 в г. Таганроге, согласно счета-фактуры №7 от 03.07.2006 г., счета №7 от 03.07.2006 г. И акта о приемке выполненных работ б/н от 29.06.2006 г.
Дебит 62.1 – Кредит 90.1 – 80 000,00 рублей
5. Учтена выручка по договору №287 от 01.06.2006 г. с ОАО «ЮТК» Краснодар за монтаж оборудования АТС-67 в г. Таганроге, согласно счета-фактуры №8 от 03.07.2006 г., счета №8 от 03.07.2006 г. И акта о приемке выполненных работ б/н от 29.06.2006 г.
Дебит 62.1 – Кредит 90.1 – 124 501,00 рублей
6. Учтена выручка по договору №288 от 01.06.2006 г. с ОАО «ЮТК» Краснодар за монтаж оборудования АТС-67 в г. Таганроге, согласно счета-фактуры №9 от 30.06.2006 г., счета №9 от 30.06.2006 г. И акта о приемке выполненных работ б/н от 29.06.2006 г.
Дебит 62.1 – Кредит 90.1 – 70 000,00 рублей
7. Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «ЮТК» Краснодар за выполнение работ по реконструкции ГТС по дополнительному соглашению к договору № 8 от 15.06.2006 г., согласно счета №5 от 30.06.2006 года, выписка № 000062 от 21.07.2006 г.
Дебит 51 – Кредит 62.1 – 76 920,40 рублей
Оказание услуг:
1. Учтена выручка по договору б/н от 07.09.2006 г. за оказание услуг грузоперевозок ГОУВПО «ТГПИ» согласно счета-фактуры №12 от 14.09.2006 г., счета №12 от 14.09.2006 г.
Дебит 62.1 – Кредит 90.1 – 25 500,00 рублей
2. Поступили денежные средства на расчетный счет от ГОУВПО «ТГПИ» за оказание услуг по перевозке (погрузки и разгрузки) грузов по договору б/н от 07.09.2006 г., согласно счета №12 от 14.09.2006 года, выписка № 000079 от 20.09.2006 г.
Дебит 51 – Кредит 90.1 – 25 500,00 рублей
По средствам акта зачета взаимных требований:
1. Зачтены взаимные требования с ООО «УУУ» по договору займа №18 от 22.05.2006 года.
Дебит 66.1 – Кредит 62.1 – 890 000,00 рублей
3.3 Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии ООО «ХХХ.»
Состояние дебиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения финансового положения организации необходимо:
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
- по возможности ориентироваться на повышение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
Для анализа расчетов с дебиторами используем бухгалтерский баланс (Приложение 6) и отчет о прибылях и убытках (Приложение 8) предприятия ООО "ХХХ". Основным видом деятельности является осуществление строительно-монтажных работ. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представлен на 31.12.2006 г.
Группировка и анализ статей бухгалтерского баланса.
Таблица 1
Актив баланса
На начало периода
На конец периода
Изменения
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
в структуре, %
в % к величине на начало года
в % к изменению итога баланса
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства
39
2,47
107
7,32
68
4,85
174,36
-58,62
1.2. Незавершенное строительство
909
57,60
700
47,88
-209
-9,72
-22,99
180,17
Итого по разделу 1
948
60,07
807
55,2
-141
-4,87
-14,87
121,55
2. Оборотные активы
0,00
2.1. Запасы
80
5,70
62
4,24
-18
-1,46
2.2. Дебиторская задолженность всего
545
34,54
463
31,67
-82 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
|
|
