|
|
нение (+,-)
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
удель-ный вес, %
в % к величине на начало года
Актив
1.Основные средства
15686
30,39
14085
25,30
-1601
-5,09
-10,2
2.Прочие внеоборотные активы
20378
39,48
24618
44,23
+4240
+4,75
+31,69
3.Запасы и затраты
13376
25,91
13120
23,56
-256
-2,35
-1,91
4.Дебиторская задолженность
998
1,93
1737
3,13
+739
+1,20
+74,04
5.Денежные средства и краткосрочные вложения
-
-
26
0,046
+26
+0,046
-
6. Прочие оборотные активы
1169
2,26
2083
3,74
+914
+1,48
+78,18
БАЛАНС
51607
100
55669
100
+4062
–
+7,87
Пассив
1.Капитал и резервы в т.ч.:
12619
24,45
9752
17,51
-2867
-6,94
-22,72
- уставный капитал
232
0,44
232
0,42
-
-0,02
-
- добавочный капитал
1872
3,62
1872
3,36
-
-0,26
-
-фонд социальной сферы
7488
14,51
5278
9,48
-2210
-5,03
-29,51
- нераспределенная прибыль
3027
5,86
4
0,007
-3023
-5,85
-99,86
2.Краткосрочные кредиты
22516
43,62
10000
17,96
-12516
-25,66
-55,58
3.Кредиторская задолженность
14788
28,67
34311
61,65
+19523
+32,98
+132,02
4.Прочие пассивы
1684
3,26
1606
2,88
-78
-0,38
-4,63
БАЛАНС
51607
100
55669
100
+4062
–
+7,87
задолженности на 739 тыс. руб., что составляет 1,20% и увеличение кредиторской задолженности на 19 523 тыс. руб., что составляет 32,98%.
За анализируемый период стоимость имущества организации возросла на 4 062 тыс. руб., в основном за счет увеличения прочих внеоборотных активов, дебиторской задолженности и денежных средств, но произошло снижение основных средств на 10,2% и запасов и затрат на 1,91%.
Доля собственных средств организации сократилась на 22,72% в основном за счет нераспределенной прибыли, но общая стоимость источников финансирования увеличилась на 7,87% по сравнению с началом изучаемого периода за счет увеличения кредиторской задолженности.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
В условиях рыночных отношений у экономических субъектов могут возникать финансовые трудности, связанные с погашением в оговоренные сроки полученных банковских кредитов, займов других организаций, коммерческих кредитов поставщиков товарно-материальных ценностей и других обязательств. Поэтому возникает необходимость в анализе ликвидности баланса экономического субъекта с целью оценки его кредито- и платежеспособности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму стоимости соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов – это величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени потребуется для превращения активов в денежную форму стоимости, тем они ликвиднее, т.е. выше их ликвидность.
При анализе ликвидности баланса необходимо сопоставить статьи баланса по активу со статьями баланса по пассиву.
Из таблицы 2.3 следует, что за отчетный период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов, так как увеличение денежных
Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса организации
тыс. руб.
Активы
на начало 2001 года
на конец 2001 года
Пассивы
на начало 2001 года
на конец 2001 года
Платежный излишек или недостаток (+,-)
на начало года
на конец года
А1
-
26
П1
14 788
34 311
-14 788
-34 285
А2
998
1 744
П2
24 200
11 606
-23 202
-9 862
А3
13 343
13 113
П3
-
-
+13 343
+13 113
А4
36 064
38 703
П4
12 619
9 752
+23 445
+28 951
БАЛАНС
51 604
55 669
БАЛАНС
51 607
55 669
х
х
А1 – высоколиквидные активы, к которым относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения,
А2 – быстрореализуемые активы, к которым относятся денежные средства и прочие активы,
А3 – труднореализуемые активы, к которым относятся запасы, за исключением расходов будущих периодов и долгосрочные финансовые вложения,
А4 – постоянные активы, к которым относятся внеоборотные активы, за исключением долгосрочных финансовых вложений
П1 – срочные обязательства, к которым относится кредиторская задолженность
П2 – текущие обязательства, к которым относятся краткосрочные кредиты и займы и прочие обязательства
П3 – долгосрочные пассивы, к которым относятся долгосрочные кредиты и займы
П4 – собственный капитал
средств было незначительным и составил 34 285 тыс.руб.
Организация в отчетном периоде не имела долгосрочных обязательств, поэтому вся величина запасов и долгосрочных финансовых вложений – резерв ее перспективной платежеспособности.
Если встанет вопрос о банкротстве и ликвидации организации, то с помощью своих внеоборотных активов организация сможет погасить долги, но это займет довольно продолжительное время.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Он не дает представления о возможностях организации погашать наиболее срочные обязательства. Поэтому для оценки платежеспо-собности организации используют ряд коэффициентов ликвидности, представленных в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Динамика показателей ликвидности
Показатель
на начало год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 |
|
|
